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2019年终奖交税优惠政策来了

编辑时间:2018-12-29 9:08:04    浏览次数:2020    返回

  在新个人所得税(下称个税)法的实施下,个人年终奖的个税优惠政策是否延续的靴子终于落地。12月27日,财政部公布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》),明确了在2021年12月31日前,个人拿到的年终奖不并入当年综合所得,依法单独计税。自2022年1月1日起,年终奖应并入当年综合所得计税。

 

  目前,国家统计局尚未公布2018年全年的居民人均可支配工资性收入。根据已有数据,2018年前3季度,居民人均可支配工资性收入累计值为11984元,较去年同期增加965元。据此估算,2019年全年你的加薪金额将高出去年一大截。

2019年终奖交税优惠政策来了

 

  多位财税专家表明,这意味着年终个税优惠政策将延续3年,这对工薪族来说就是年终奖可以少交个税,实际到手的年终奖更多。不过这一优惠政策只延续3年,2022年开始将并入综合所得计税,不少人年终奖税负会有所增加。

 

  不少公司财务人员说,由于2019年新的个税法实施,而由于2019年初发放的年终奖是否继续享受优惠政策未明确,因此一直在等待相关政策出台。

 

  2018年10月1日,我国进入个税改革过渡期――减除费用标准按5000元/月执行,并执行新的税率表。根据国家税务总局提供的数据,个税改革后,有6000多万纳税人不用再缴纳个税。

 

  财政部的数据也证实了这一点:2018年1-10月,财政部累计录得个人所得税收入12287亿元,其中10月份个人所得税增幅比上月回落13.8个百分点。根据财政部公示数据推算,2018年11月,财政部单月录得个人所得税收入700亿元,较2017年同期减少了146亿元。

 

  具体到个人,个税改革过渡期即2018年第4季度,扣除险金等项目后月薪8000元及以下的纳税人减税比例在70%以上,扣除险金等项目后月薪2万元以下的纳税人减税比例普遍在50%以上。

 

  从这个角度看,个税改革让居民省了不少税费,也算是国家为你我变相加薪了!同时由于税收的强制性特征――我国公民均有依法纳税的义务,个税改革带来的“加薪”也因此具有普惠性质。

 

  而据上述《通知》称,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税(计算公式为:应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数)。简言之,就是以前的年终奖个税优惠政策延续三年。

 

  这一优惠政策延续对个人拿到手的年终奖到底有何影响?简单说交税更少,拿到手的收入更多。

 

  不过这一优惠政策只有3年。《通知》明确,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。这对哪些收入主要来自于平时工资薪金,年终奖相对来说少的个人,很可能交更多的个税。

 

  当然,《通知》也允许2019开始,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。这对平时月收入很低,但年终奖非常高的个人可以更省税,给不同情况的纳税人更充分地选择适合自己的计税方式。

 

  因此,对于年应纳税所得额3万,年终奖15万的个人来说,不采用个税优惠而将年终奖并入综合所得计税反而可以少交个税。

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