上海公司注销前的五大问题！

2024-01-01 08:00:00发布者：宝园小编来源：宝园

上海公司注销是让很多老板头疼的一件事，本来已经经营困难，结果注销还要缴一大笔税款，其实这都是因为企业注销前忽视了这些问题,下面就让小编来讲讲上海公司注销前，需要需重关注的五大问题吧。

存在尚未抵扣的留抵税额

很多企业在注销前往往销售额都不多，销项税额也不多，但是可能由于前期的产生的进项税额较多，在注销前都有大量的留抵税额。

但企业可以在注销前将相当于该部分进项税额的货物分配给股东，按照视同销售，计算销项税额。或者销售给其他企业，产生销项税额，注意尽量在注销时减少留抵税额。

注销前账面上仍有存货

一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。

某一般纳税人企业，商贸批发行业，2017年年底，不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价(不含税)为 12万元。税务上怎么处理呢?

根据《增值税暂行条例实施细则》规定：“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。

注销时，需按市场价12万缴纳增值税，应交增值税为12万乘以适用税率。

注销前有未缴纳的印花税

印花税作为一个小税种，平时在大家眼里无甚存在感!

但企业注销时，它却是必查项目!企业成立以来的重大合同，均会进行印花税审核，实收资本、资本公积、租赁、购销合同都是检查重点!注销前，仔细检查一遍，该补的赶紧补!

注销前有尚未清偿的债务

公司依法定程序进行注销，要成立清算组进行公告清理债权债务。如果经公告，在45天内，债权人没有申请债权视为自动放弃。如果没有公告，没有进行清算，即使公司注销，债务也不会消灭，债权人有权继续主张。

在税务处理上，如果公司的债权人放弃债权，应该计入“营业外收入”，根据利润情况缴纳企业所得税。

注销前有尚未收回的款项

假如公司借款给股东，一直未归还，也没有用于生产经营的，应当依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%。

假如借款给员工，且未用于生产经营，超过一年(或年度终了)未还，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税，由企业履行代扣代缴义务。

对于其他确实无法收回的款项计入“营业外支出——坏账损失”在企业所得税前列支。

以上就是上海宝园财务小编对上海公司注销前需要注意的五大问题，企业注销前一定要先自查是否存在留抵税额，存货的结余情况，企业的债权债务以及是否有未缴纳的印花税，否则注销时将面临涉税风险。想知道更多上海公司注销的小知识，记得点个关注，小编会持续更新的。

99%的人还阅读了

上海注销公司需要多久时间？注销上海公司的快办方法全解析！?上海公司注销流程是怎么操作的？上海公司简易注销需满足哪些条件?

上海宝园财务代办优势

企业在选择代办机构时，应综合考虑其专业水平、服务质量、收费标准等因素，选择一家信誉良好、口碑优秀的代办机构，以确保商标注册的顺利进行，保护自身的知识产权和品牌利益。如果您想了解更多有关上海商标注册、公司注册、代理记账等相关内容可咨询上海宝园财务在线客服。上海宝园一站式企业服务平台让您更省时、更高效、更稳健!

99%的人还阅读了

上海保洁公司注册全流程及所需材料详解上海公司注册地址类型及选择技巧全解析上海公司注册虚拟地址的利与弊解析上海食品公司注册全攻略：要求与流程详解上海小规模公司注册全流程解析上海分公司注册全流程详解及所需材料